Cómo emitir CFDI y carta de porte en servicios dedicados
Con la publicación de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023, el 27 de diciembre de 2022, se realizan una serie de reformas importantes en materia de la carta de porte digital, o bien, Complemento Carta Porte (CCP) del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), como lo denomina el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Uno de los cambios que tienen un impacto directo e inmediato en la operación de las empresas es el relativo a la expedición de la carta de porte digital en aquellos casos en que se contratan servicios dedicados de transporte.
Regla nueva
Al respecto la Regla 2.7.7.1.3. es adicionada para señalar que quienes presten el servicio de transporte dedicado, mediante la asignación específica de una o más unidades vehiculares a un mismo cliente o contratante, podrán emitir carta de porte simplificada, o sea, un CFDI de tipo ingreso sin CCP que ampare la totalidad del servicio prestado, registrando la clave de producto y/o servicio “78101801” con descripción Servicios de transporte de carga por carretera (en camión) en área local.
Posteriormente, el cliente o contratante deberá emitir un CFDI de tipo traslado al que se le incorpore el CCP, por cada viaje que realice y cuando implique un cambio de medio o modo de transporte, en el cual se deberá relacionar el folio fiscal del CFDI de tipo ingreso emitido por la prestación del servicio a que se refiere el párrafo anterior.
Cambio operativo
Como puede apreciarse, el cambio operativo consiste en que ahora el transportista solamente emitirá el CFDI de ingresos por el monto total del servicio, y será el cliente (el generador de carga) quien emita la carta de porte para cada uno de los viajes que se realicen, en forma de un CFDI de traslado.
Recientemente el SAT difunde el Instructivo de llenado del CFDI al que se le incorpora el complemento Carta Porte, para el Autotransporte, actualizado a enero de 2023, en el que se adiciona el Apéndice 15 ‘Prestación de Servicios Dedicados’, para establecer lineamientos para los servicios dedicados indicando, entre otras cosas, que las claves de servicio a utilizar son:
- 78101805 – “Servicio de alquiler de remolques o camiones cisterna”
- 78111808 – “Alquiler de vehículos”
Implicación en sistemas
Este cambio tiene un importante impacto en los sistemas, pues es probable que muchas empresas que contratan estos servicios están acostumbradas a que sea el propio transportista quien genere la carta de porte. Con este cambio, deben ser los propios generadores de carga quienes emitan el documento, para lo cual no solamente deberán contar con un sistema para generarlo, sino tener incorporado en sus procesos los mecanismos para gestionar la información.
Comentarios finales
Estas obligaciones han entrado en vigor el 1 de enero de 2023 y no se ha previsto algún plazo de adaptación o adecuación, por lo que quienes se vean en esta situación deben preparase para cumplir con esta obligación lo más pronto posible.
