Guía de llenado de la Declaración Anual de Personas Morales RESICO 2024

Recientemente el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet la Guía de Llenado para la Declaración Anual de Personas Morales 2024 (Régimen Simplificado de Confianza). Esta guía es un manual que tiene como finalidad orientar a las personas morales inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en el correcto llenado de su Declaración Anual 2024 a través de la aplicación ‘Presenta tu declaración anual personas morales’ en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT).


El documento detalla el proceso de acceso, configuración y administración de la declaración, así como los apartados clave para el cálculo de ingresos, deducciones y determinación del impuesto sobre la renta (ISR) del ejercicio.


Elementos más relevantes del contenido
A continuación, se describen sus elementos principales.

  1. Acceso al sistema
    Para ingresar al aplicativo, los contribuyentes deben seguir estos pasos en el portal del SAT:
    • Seleccionar la opción ‘Declaraciones para empresas’.
    • Elegir ‘Anual’ dentro del Régimen Simplificado de Confianza.
    • Acceder mediante e.firma (certificado .cer, clave privada .key y contraseña) o con RFC y contraseña.


  1. Configuración de la declaración
    Al ingresar, se debe seleccionar:
    • Ejercicio y Periodo a declarar.
    • Tipo de declaración: Normal, complementaria o por corrección de datos.
    • Confirmar si el contribuyente está obligado a dictaminar estados financieros conforme al Artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación (CFF).


Si la respuesta es afirmativa, se habilitarán opciones adicionales para la presentación del dictamen y otros datos fiscales.

  1. Llenado de la declaración
    El llenado de la declaración se divide en cinco secciones principales:
    • Ingresos. Se desglosan los diferentes tipos de ingresos acumulables y no acumulables:
      • Ingresos exentos o no acumulables: Se capturan individualmente
      • Total de ingresos: Se precarga con los pagos provisionales realizados
      • Ingresos acumulables del ejercicio: Incluyen ingresos provenientes del extranjero, dividendos distribuidos, entre otros
    • Deducciones Autorizadas. Las personas morales pueden deducir:
      • Sueldos, salarios y asimilados: Se consideran CFDI de nómina y subsidios aplicables
      • Compras y gastos: Viáticos, honorarios pagados a personas físicas y arrendamientos
      • Deducción de inversiones: Depreciaciones y montos aplicables
      • Inventarios pendientes de deducir
      • Estímulos fiscales aplicables
    • Determinación del Impuesto. Se calculan los elementos clave para la determinación del ISR del ejercicio:
      • Utilidad o pérdida fiscal
      • PTU pagada en el ejercicio
      • Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas al ejercicio actual
      • Impuesto causado y acreditamientos (ISR pagado en el extranjero, ISR por dividendos, estímulos fiscales aplicables).
    • Pago del Impuesto. Se muestra la cantidad a pagar o en su caso, el saldo a favor. Se contemplan opciones como:
      • Compensaciones de impuestos pagados previamente
      • Aplicación de estímulos como subsidios o créditos fiscales
    • Datos Adicionales. Se incluye información fiscal relevante como:
      • Cuenta de Capital de Aportación (CUCA)
      • Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)
      • Identificación de esquemas reportables
      • Deducciones específicas para generación de energía renovable


    • Vista Previa y Envío de la Declaración
      Antes de enviar la declaración, el aplicativo permite generar una vista previa para verificar la información capturada. Tras la validación, se procede al envío, obteniendo el acuse correspondiente.