Información mínima y signos en datos para la ISSIF de PF

El ejercicio anterior (2024), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó el documento titulado «Información Mínima y Datos que No Deben Contener Signo Negativo Aplicable al Sistema de Presentación de la Información Sobre Situación Fiscal de Personas Físicas en la ISSIF (32H-CFF) 2023«. Este documento establece las directrices que deben seguir las personas físicas para reportar su situación fiscal en la ISSIF correspondiente al ejercicio 2023.

Para el ejercicio 2024 (a presentar ahora en 2025), a la fecha de esta publicación no se ha dado a conocer algún documento actualizado en este sentido por lo que, en principio, sigue siendo válido el documento anterior.

Aspectos claves del documento emitido por el SAT
El documento del SAT enfatiza dos elementos principales para la presentación de la ISSIF:

2. a) Información mínima obligatoria
   Este apartado detalla los campos que deben ser validados obligatoriamente al momento de preparar la información fiscal, señalando las secciones y columnas donde es indispensable incluir datos. Entre los aspectos clave se encuentran:

1. • Estado de situación financiera.
   • Estado de resultado integral.
   • Operaciones financieras derivadas.
   • Conciliación entre ingresos del estado de resultados y los ingresos acumulables para efectos de ISR.
   • Total de actos o actividades para efectos de IVA.
   • Otros datos informativos relacionados con la actividad económica del contribuyente.

1. b) Restricciones sobre datos con signo negativo
   El documento también especifica que ciertos importes deben presentarse sin signo negativo, indicando las secciones y columnas afectadas. Esto evita errores de validación en el sistema y garantiza una mayor precisión en el reporte fiscal.




2. Consideraciones adicionales y recomendaciones prácticas
   Para cumplir adecuadamente con la presentación de la ISSIF de personas físicas, se recomienda lo siguiente:
3. a) Revisión anticipada de la información

1. • Antes de ingresar los datos en la plataforma, verificar que la información contable esté completa y que coincida con los registros contables y fiscales.
   • Asegurar que no existan inconsistencias entre los ingresos declarados en el estado de resultados y los acumulables para ISR.

1. b) Validación de formatos y criterios de captura

1. • Utilizar herramientas de validación de datos para evitar la introducción de importes negativos en secciones no permitidas.
   • Seguir el formato y estructura especificados en la guía publicada por el SAT.

1. c) Análisis de operaciones relevantes

1. • Revisar el tratamiento de operaciones con partes relacionadas y residentes en el extranjero, asegurando el cumplimiento de la normatividad fiscal.
   • Confirmar la integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, respetando los límites de aplicación establecidos en la Ley del ISR.

1. d) Uso de software contable especializado

1. • Implementar herramientas digitales que permitan automatizar la conciliación de datos y garantizar que la información esté en el formato correcto.
   • Capacitar al personal contable en el uso de la plataforma del SAT para reducir errores de captura y tiempos de procesamiento.