Qué nos dice el Padrón de Plataformas Digitales sobre su presencia en México
De conformidad con el Régimen de Plataformas Digitales de residentes en el extranjero, para efectos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), los residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México que proporcionen servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional tienen la obligación de inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
La autoridad, por su parte, tiene la obligación de dar a conocer tanto en su página de Internet como en el Diario Oficial de la Federación la lista de los residentes en el extranjero que se encuentren registrados en el RFC.
En términos de la Regla Miscelánea 12.1.5. la información se publicará de manera bimestral a más tardar los primeros 10 días de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre, y los datos a informar son: Denominación o razón social, nombre comercial, ciudad y país de origen y la fecha de inscripción en el RFC.
El 17 de noviembre de 2023 se publica en el Diario Oficial de la Federación el Oficio 700 04 00 00 00 2023-145 mediante el cual se da a conocer el listado de Prestadores de Servicios Digitales Inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes, en términos del artículo 18-D, primer párrafo, fracción I de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.
El padrón consta de 198 plataformas registradas al 31 de octubre de 2023, y existen algunos datos interesantes que de este padrón se desprenden mismos que se analizan a continuación.
Plataformas por país de origen
De los datos del padrón resulta evidente que la mayoría de las plataformas son empresas provenientes de Estados Unidos de América (EUA). Un 51.52% tienen origen estadounidense. Algunas de ellas provienen legalmente de otros países, aunque se sabe que realmente pertenecen al referido país. En segundo lugar, está el Reino Unido, con un 10.10%, y en tercer lugar se encuentra Irlanda con un 5.56%, como se muestra en la siguiente tabla:
| # | País | Número de Empresas | Porcentaje del Total (%) |
| 1 | Estados Unidos de América | 102 | 51.52% |
| 2 | Reino Unido | 20 | 10.10% |
| 3 | Irlanda | 11 | 5.56% |
| 4 | Confederación Suiza | 9 | 4.55% |
| 5 | República de Singapur | 8 | 4.04% |
| 6 | Reino de los Países Bajos | 7 | 3.54% |
| 7 | Reino de España | 7 | 3.54% |
| 8 | República Federal de Alemania | 3 | 1.52% |
| 9 | Commonwealth de Australia | 3 | 1.52% |
| 10 | Canadá | 3 | 1.52% |
| 11 | Hong Kong | 3 | 1.52% |
| 12 | Gran Ducado de Luxemburgo | 3 | 1.52% |
| 13 | Estado de Israel | 3 | 1.52% |
| 14 | Reino de Dinamarca | 2 | 1.01% |
| 15 | República de Chipre | 2 | 1.01% |
| 16 | República de Estonia | 2 | 1.01% |
| 17 | Reino de Bélgica | 1 | 0.51% |
| 18 | Japón | 1 | 0.51% |
| 19 | Islas Caimán | 1 | 0.51% |
| 20 | Reino de Suecia | 1 | 0.51% |
| 21 | República Checa | 1 | 0.51% |
| 22 | República de Austria | 1 | 0.51% |
| 23 | República de Bulgaria | 1 | 0.51% |
| 24 | República de Corea | 1 | 0.51% |
| 25 | República Federativa de Brasil | 1 | 0.51% |
| 26 | República Oriental del Uruguay | 1 | 0.51% |
A continuación, se muestra una gráfica con la distribución de las plataformas según su país de origen.
| Figura 1. Distribución de plataformas según su país de origen. |
| Gráfica desarrollada por el autor. |
Año de registro
Los años en que más plataformas digitales y registraron en el RFC fueron 2020 y 2021, siendo 2021 el año con mayor número de registros, como se muestra en la Figura 2.
| Figura 1. Distribución de plataformas según su año de registro en el RFC. |
| Gráfica desarrollada por el autor. |
Relación entre países y fecha de registro
Existe una relación entre el país de origen y la fecha de inscripción en el RFC, que se puede analizar observando la distribución temporal de las inscripciones para cada país, viendo en qué años los países tienen más inscripciones. Esto muestra cuáles países tendieron a inscribir empresas en el RFC en momentos específicos.
| Figura 3. Relación entre países y fecha de inscripción de sus plataformas digitales en el RFC. |
| Gráfica desarrollada por el autor. |
Observaciones y líneas de investigación
De la revisión de los datos y los análisis realizados, se detectan varios puntos que pueden considerarse interesantes o dignos de una investigación más profunda:
- Concentración de inscripciones en ciertos años: Se observa un notable aumento en las inscripciones en los años 2020 y 2021. Esto tiene una explicación evidente, puesto que 2020 es el año en que inició la obligación del registro; sin embargo, no debe descartarse que esto pudiera estar relacionado con cambios en las regulaciones fiscales, tendencias económicas globales, o incluso la influencia de la pandemia de COVID-19, que aceleró la digitalización de muchas empresas.
- Predominio de ciertos países: La gran mayoría de las empresas provienen de Estados Unidos, seguido por el Reino Unido e Irlanda. Este patrón podría estar influenciado por factores económicos, políticos o de mercado, siendo evidente que son estos países los que más empresas de esta industria impulsan e incentivan.
- Relación entre país de origen y año de inscripción: Algunos países muestran picos específicos en ciertos años. Analizar estos patrones podría revelar tendencias interesantes sobre la expansión de empresas digitales en mercados internacionales.
- Ausencia o presencia mínima de ciertos países: La falta o la representación mínima de empresas de ciertas regiones, como Asia o América Latina, podría ser un área de investigación, especialmente en términos de barreras al mercado o de políticas fiscales, así como la falta de condiciones necesarias para que este tipo de empresas se desarrolle, ya sea por falta de financiamiento o barreras regulatorias.
