Sin derogación del SE 2013, continuará falta de certeza para 2025
A medida que se aproxima el año 2025, un tema que genera preocupación y debate en el ámbito fiscal es la vigencia del subsidio al empleo de 2013, debido a que no ha sido derogado expresamente, lo que genera incertidumbre respecto a su interacción con el subsidio aprobado en 2024.
Contexto
El subsidio al empleo es un mecanismo implementado en México para apoyar a los trabajadores con ingresos menores, reduciendo su carga fiscal; sin embargo, la falta de claridad legislativa ha resultado en la convivencia simultánea del esquema de 2013 con nuevas disposiciones, como el subsidio 2024, que introdujo ajustes en su cálculo y aplicación.
En 2025, al no derogarse de manera explícita el subsidio de 2013, se podría continuar con la duplicidad normativa. Esto plantea varios problemas técnicos y operativos para empleadores, trabajadores y las autoridades fiscales.
Principales problemas identificados
Los principales problemas que eso genera son:
- Falta de certeza jurídica: La coexistencia de ambos subsidios genera dudas sobre cuál de ellos debe aplicarse, en qué casos, y cómo deben integrarse en el cálculo del ISR.
- Riesgo de errores en las nóminas: Los empleadores enfrentan dificultades para determinar qué reglas seguir, lo que puede derivar en errores de cálculo y posibles sanciones fiscales.
- Impacto en los trabajadores: Los empleados pueden recibir montos erróneos de subsidio o enfrentar retenciones incorrectas de impuestos, afectando su ingreso disponible.
- Carga administrativa adicional: La falta de una norma clara obliga a empresas y asesores fiscales a implementar procesos adicionales para evitar errores en el cumplimiento de sus obligaciones.
Propuesta de solución
Para garantizar certeza jurídica y evitar conflictos normativos, es fundamental que las autoridades fiscales:
- Deroguen expresamente el subsidio al empleo de 2013 mediante reformas a la legislación aplicable.
- Aclaren la aplicación exclusiva del subsidio más reciente (2024), indicando los lineamientos específicos para su cálculo.
- Fortalezcan la comunicación y capacitación de patrones y empleados sobre las reglas actualizadas.
